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      【業務實務】如何辦理企業所得稅匯算清繳退(抵)稅?請往下看

      發布日期:2017-06-28

      你是否遇到年度匯算清繳時需要退還多繳企業所得稅的情況?你是否遇到年度中間企業注銷,以前季度預繳的企業所得稅需要退還的情況?你是否遇到遷移注銷需要退還多繳企業所得稅的情況?......以上情況要如何辦理呢?小編帶你走進本期內容,教你如何辦理企業所得稅退(抵)稅。


      年度匯算清繳后有多繳企業所得稅怎么辦?

      5月31日前,進行年度匯算清繳,然后提供相關資料辦理多繳稅款退稅。

      年度中間企業注銷有多繳企業所得稅怎么辦?

      ? ? ? ?1.申報當季企業所得稅;

      2.將經營季度的企業所得稅進行匯算清繳;

      3.提供相關資料辦理多繳退稅。

      跨區遷移注銷有多繳企業所得稅怎么辦?

      注意:企業如果經營年度中間需要遷移到其他?。ㄊ校┗蛘咂渌麉^縣,都需要在遷出地結清所有稅款,對于多繳稅款,必需先辦理退稅后,才能進行遷移。具體要怎么做呢?

      1.遷出地申報當季企業所得稅;

      2.匯算清繳當年經營期間企業所得稅;

      3.提供相關資料辦理多繳退稅;

      4.進行遷移注銷;

      5.到遷入地進行登記。


      申請退稅注意事項


      1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔法律責任;

      2.除出口退稅外,納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款,稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才能辦理應退余額的退稅;

      3.填寫《退(抵)稅申請表》要簡要概述申請退(抵)稅的理由。如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說明,并須另行提交資料,且需經稅務機關登記確認;另外退稅賬戶名稱應與納稅人名稱一致,如不能直接退給申請單位的,應提交相關說明和證明材料;

      4.匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息;

      《*******稅收征收管理法實施細則》第七十八條第二項規定:“稅收征管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅?!?/span>

      5.申請退(抵)稅金額不能大于納稅人當期匯算清繳年度申報表中的應退稅額。

      需要哪些退稅申請資料

      1.《退(抵)稅申請表》;

      2.完稅憑證等已繳稅款證明、復印件;

      3.所得稅年度納稅申報表原件、復印件;

      4.其他說明材料。

      以上資料一式三份

      5.三證合一營業執照副本原件(僅查驗)

      小編提醒大家,注意各項資料一定要填寫齊全、加蓋公章喲……

      備注:以上資料,各地稅務局略有不同,具體以所在稅務局的規定為準,本段僅供參考。

      下面舉個例子

      重慶某有限責任公司,2016年季度累計預繳企業所得稅800萬元,年度匯算清繳實際應納稅額300萬元,應退所得稅額500萬元,那么他該如何辦理退稅呢?

      第一,填寫三份完整的退(抵)稅申請表

      注意:

      1.各項目必需填寫齊全、完整;

      2.稅票號碼填寫電子稅號,必需填寫準確;

      3.退稅申請理由必需敘述準確,清晰;

      4.申請表必需加蓋公章。

      第二,完稅憑證等已繳稅款證明、復印件三份

      注意:如果你申報時選擇四方協議扣稅,完稅憑證可到銀行進行打??;如果你到前臺用銀行卡扣稅,則需要保管好當時稅務機關打印的完稅憑證。

      第三,所得稅年度納稅申報表原件、復印件三份

      注意:需

      要填寫齊全,并簽章完整。

      **,小編提醒大家:

      匯算清繳退(抵)稅當納稅人提交資料存在疑點時,稅務機關要進行調查巡查,對《退(抵)稅申請表》中“申請退稅金額”進行調查核實。大家一定要注意提交內容的準確性!


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