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      營業稅退出歷史將如何影響你我稅負

      發布日期:2016-03-29

      本周,將于2016年5月1日全面推開的營業稅改征增值稅實施方案細則“揭開面紗”,標志著已實施4年多的營改增改革迎來“收官”之戰。隨著**4個行業——建筑業、房地產業、金融業、生活服務業告別營業稅,這場涉及近千萬戶新納稅人、全年減稅超5000億元的重大改革將對企業和個人稅負影響幾何?

      建筑業稅負漲了嗎

      改革后,建筑業一般納稅人將從此前繳納3%的營業稅改為11%的增值稅;小規模納稅人則使用3%的增值稅征收率。

      安徽省國稅局貨物和勞務稅處調研員江山認為,隨著鋼筋、水泥等建筑成本得到進項抵扣,改革有助于消除重復征稅,但目前建筑業發票管理有待規范。

      他舉例說,一個總造價1000萬元的建筑項目,按營業稅3%計稅,承擔稅負30萬元;實行增值稅后,如果成本800萬元,那么1000萬元減去800萬元后的差額200萬元,按11%的稅率,稅負為22萬元。

      房企減負會降房價嗎

      實施方案落地,房地產業從此前征收5%的營業稅,改為適用11%的增值稅率。人們關心,買房會因此降價嗎?

      方案*受關注的,是明確房地產項目以扣除土地出讓金后的余額為銷售額。目前土地出讓金約占房地產成本的30%到40%,一線城市甚至更高。

      “土地問題直接影響的就是房價?!敝袊缈圃贺斀?a target="_blank" title="會計百科:戰略" style="color: rgb(52, 52, 52); text-decoration: none; border-bottom-width: 1px; border-bottom-style: dotted; border-bottom-color: rgb(0, 153, 204); padding-bottom: 2px;">戰略研究院研究員張斌說,土地出讓成本可在銷售額中抵扣,有助于減輕房企稅費負擔。但由于政策剛發布,*終對房價影響幾何要視后期執行和抵扣空間界定等具體情況而定。

      個人賣房要多繳稅嗎

      實施方案中,百姓*關注個人賣房是否要多繳稅?目前,我國二手房轉讓需繳納5%的營業稅。

      根據新規,增值稅替代營業稅后,個人購買不足兩年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買兩年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。而且即便稅率相同,由于增值稅計算方法不同,計稅依據需轉化為不含稅價,實際稅負還會更低。

      中國國際稅收研究會學術委員汪蔚青算了一筆賬:市民出售購買兩年內房屋,如果銷售額總價100萬元,本來需繳納營業稅5萬元?,F在按增值稅算,把100萬元視作含稅銷售額,那么不含稅銷售額就是:100÷(1+0.05)=95.24萬元,即4.76萬元是應繳納增值稅額,相比營業稅少了0.24萬元。

      方案也體現了“因城施策”方針,如規定北上廣深一線城市要銷售購買兩年以上的非普通住房,需要以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。此外,個人出租不含住房的不動產,按5%的征收率計算應納稅額;個人出租住房則按5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

      金融業稅負降了嗎

      作為產業鏈的*上游,金融服務主要是經營金融保險的業務活動,如貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓等。改革后由原來5%的營業稅率改為6%的增值稅率。

      專家認為,改革不會對金融業整體稅負產生重大影響?!皬臓I業稅改為增值稅后稅率增加了一個百分點,但考慮到可抵扣因素,特別是不動產抵扣,金融業稅負應能實現只減不增?!睆埍笳f。

      此外,方案還明確一些優惠政策,如金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、個人住房貸款都列入免征增值稅的范圍;存款利息、被保險人獲得的保險賠付等屬于不征收增值稅項目。

      日常生活受益多少

      教育、醫療、餐飲、旅游、娛樂、住宿等生活服務業與百姓生活*為緊密。改革對行業稅負和百姓生活影響怎樣?

      托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務,養老機構提供的養老服務,婚姻介紹服務,殯葬服務,個人銷售自建自用住房、學生勤工儉學提供的服務……方案明確了數十項免征增值稅項目,保障百姓基本的公共服務。

      而對于生活服務業從原來5%營業稅變為6%增值稅,汪蔚青認為,由于有進項抵扣,行業稅負仍有可能下降。

      此外,由于餐飲、美容、酒店等年銷售額未超500萬元的小微企業占比較大,這些小規模納稅人將按3%的征收率簡易征稅,低于原先營業稅稅負。


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